تعرف على نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة: ضمان استقرار أعمالك في السعودية 

مقدمة 

في عالم الأعمال السعودي النشط، يعتبر ضمان استرداد الأموال التي تقرضها للعملاء أمرا بالغ الأهمية. يلعب نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) دورًا رئيسيًا في تحقيق هذا الهدف. يساعد هذا النموذج الشركات على تقدير الخسائر المحتملة في قروضها واستحقاقاتها المالية الأخرى بشكل استباقي، مما يسمح باتخاذ قرارات مالية أكثر استنارة وتحسين صحة المؤسسة المالية.

ما هو نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL)؟ 

نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) هو نهج محاسبي يهدف إلى تقدير الخسائر المالية المتوقعة التي قد يتكبدها المُقرض نتيجة عدم سداد الاقتراض من قبل المقترضين. يأخذ هذا النموذج في الاعتبار عوامل مختلفة مثل تاريخ ائتمان المقترض، والظروف الاقتصادية الحالية، والسيناريوهات المستقبلية المحتملة.

لماذا يعتبر نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) مهمًا للشركات السعودية؟

يوفر نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) العديد من الفوائد للشركات السعودية، بما في ذلك:

• تحسين إدارة المخاطر: يساعد النموذج الشركات على تحديد وتقييم مخاطر الائتمان بشكل أفضل، مما يسمح باتخاذ تدابير استباقية لتخفيفها.
• تعزيز عملية صنع القرار: من خلال توفير تقديرات دقيقة للخسائر الائتمانية المتوقعة، يمكن للشركات اتخاذ قرارات استثمارية أكثر استنارة بشأن منح الائتمان.
• زيادة الاستقرار المالي: يساعد النموذج الشركات على بناء مخصصات أكثر دقة للخسائر الائتمانية، مما يؤدي إلى تحسين الاستقرار المالي على المدى الطويل.
• الامتثال للوائح التنظيمية: تتماشى معايير الإبلاغ المالي الدولية (IFRS) التي تنطبق على الشركات السعودية مع استخدام نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL).

تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) في السعودية

يتضمن تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) في السعودية الخطوات التالية:

1. جمع البيانات: يتطلب النموذج بيانات تاريخية عن سجل الائتمان للمقترضين، والظروف الاقتصادية السابقة، والاتجاهات في السوق.
2. اختيار منهجية التقدير: هناك ثلاثة مناهج أساسية لتقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) وهي: الائتمان المتخلّف مدى الحياة، خسارة الائتمان في اثني عشر شهرًا، والنهج الافتراضي.
3. تطبيق النموذج: يتم تطبيق المنهجية المختارة على البيانات التي تم جمعها لتقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة.
4. مراجعة وتدقيق النموذج: من الضروري مراجعة وتدقيق النموذج بشكل دوري لضمان دقة التقديرات.

الفرق بين نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) ومعدل الخسائر في التأمين

• الهدف: يهدف نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) إلى تقدير الخسائر المالية المتوقعة من الائتمان، بينما يهدف معدل الخسائر في التأمين إلى قياس نسبة المطالبات المدفوعة إلى أقساط التأمين المكتوبة.
• التوقيت: يتم تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) على القروض المستحقة والمستمرة، بينما يتم حساب معدل الخسائر في التأمين على أساس المطالبات المدفوعة خلال فترة زمنية محددة.
• النهج: يعتمد نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) على منهجية معقدة تأخذ في الاعتبار عوامل متعددة، بينما يكون معدل الخسائر في التأمين مقياسًا أكثر بساطة.

خاتمة

نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) هو أداة قوية يمكن للشركات السعودية استخدامها لتقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة وتحسين إدارة المخاطر. من خلال تطبيق هذا النموذج بشكل فعال، يمكن للشركات تعزيز استقرارها المالي واتخاذ قرارات استثمارية أكثر استنارة.

للحصول على المساعدة في تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL)، تواصل مع خبرائنا في EPCA.

الأسئلة الشائعة

1. ما هي أنواع المناهج المختلفة المستخدمة لتقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL)؟

هناك ثلاثة مناهج أساسية لتقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL):

• الائتمان المتخلّف مدى الحياة: يقدر هذا النهج الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار عمر القرض بأكمله.
• خسارة الائتمان في اثني عشر شهرًا: يركز هذا النهج على الخسائر الائتمانية المتوقعة خلال الاثني عشر شهرًا القادمة.
• النهج الافتراضي: يتم استخدام هذا النهج عندما لا تكون لدى الشركة بيانات كافية لتطبيق أحد المنهجين الآخرين.

2. ما هي التحديات التي تواجه الشركات السعودية عند تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL)؟

تواجه الشركات السعودية بعض التحديات عند تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL)، تشمل:

• نقص البيانات: قد لا تملك بعض الشركات بيانات تاريخية كافية عن سجل الائتمان للمقترضين.
• تعقيد النموذج: يمكن أن يكون نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) معقدًا من الناحية التقنية، مما يتطلب خبرة متخصصة لتطبيقه.
• التكاليف: قد تكون تكلفة تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) مرتفعة، خاصة بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة.

3. كيف يمكن للشركات السعودية الحصول على المساعدة في تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL)؟

يمكن للشركات السعودية الحصول على المساعدة في تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) من خلال:

• شركات الاستشارات المالية: تقدم العديد من شركات الاستشارات المالية خدمات لمساعدة الشركات على تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL).
• مزودي حلول البرامج: توفر بعض الشركات حلول برمجيات متخصصة لتسهيل تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL).

الهيئات التنظيمية: يمكن للهيئات التنظيمية مثل البنك المركزي السعودي تقديم التوجيه والدعم للشركات حول تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL).